The family foundation jako nowoczesna forma prawna zyskuje coraz większe uznanie w Polsce. Stworzona z myślą o skutecznym zarządzaniu i ochronie majątku rodzinnego została wprowadzona Ustawa o fundacji rodzinnej z dnia 26 stycznia 2023 roku jako forma prowadzenia działalności gospodarczej.
The purpose of its enactment was to allow entrepreneurs to keep corporate assets in the family. The capital accumulated over the years is to remain protected and serve future generations.
A family foundation can be established in two ways:
- Fundator, czyli osoba zakładająca fundację, przekazuje jej swój majątek, którego minimalna wartość wynosi 100 000 zł.
- A family foundation can be established in the form of a deed during the founder's life or in a will.
The founder may be a beneficiary of the family foundation at the same time.
A family foundation is established either at the time of the establishment deed or after the promulgation of the founder's will. It acquires legal personality only after it is entered in the Register of Family Foundations.
Every family foundation must have a statute that defines its most important goals, mission and rules of operation of its bodies. The content of the statute is determined by the founder, and according to the Law on Family Foundations, this document must be drawn up in the form of a notarial deed.
The beneficiary of the foundation can be natural persons, including minors or completely incapacitated persons. The beneficiary does not have to be related to the founder. In addition to individuals, beneficiaries of a family foundation can also be public benefit organizations.
Fundacja rodzinna jest zwolniona z podatku CIT pod warunkiem, że jej działania ukierunkowane są wyłącznie na zachowanie lub pomnażanie rodzinnego majątku. Dozwolone działania zostały szczegółowo wymienione w ustawie.
In addition, a family foundation pays income tax at 15% in the situations indicated in the law:
- when it transfers certain benefits - cash, property or rights - to beneficiaries or the founder;
- when it transfers property to the foundation after its liquidation;
- when it pays benefits in the form of hidden profits.
On the other hand, higher CIT is paid by those family foundations that have active business activities. In such cases, the rate is as high as 25%.
Utworzenie fundacji rodzinnej to dobry i skuteczny sposób na przeprowadzenie sukcesji majątku czy też uniknięcie rodzinnych sporów o zachowek. Majątek wniesiony do fundacji po upływie 10 lat przed otwarciem spadku nie wchodzi bowiem w skład masy spadkowej.
Fundacja rodzinna może stać się skutecznym instrumentem do zabezpieczenia interesów członków rodziny, a nawet osób spoza tego kręgu.